Proiect
CONSILIUL DE ADMINISTRAŢIE
AL BĂNCII NAŢIONALE A MOLDOVEI
HOTĂRÎREA
nr.____ din ____ __________ 2015
Pentru modificarea şi completarea Instrucţiunii privind situaţiile financiare FINREP la nivel individual,
aplicabile băncilor, aprobată prin Hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.292 din 15 decembrie 2011
În temeiul art.5, alin.(1) lit.d), 11 alin.(1), 26 lit.c ) şi 44 lit.a) din Legea nr.548-XIII din 21 iulie 1995 cu privire la Banca Naţională a Moldovei (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1995, nr.56-57, art.624), cu modificările şi completările ulterioare, art. 25 alin.(1), 33, 37 alin.(1) şi 40 din Legea instituţiilor financiare nr.550-XIII din 21 iulie 1995 (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.78-81, art.199), cu modificările şi completările ulterioare, Consiliul de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei
HOTĂRĂŞTE:
1. Instrucţiunea privind situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile băncilor, aprobată prin Hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.292 din 15 decembrie 2011 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.227-232, art. 2104), cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:
1) Pe tot parcursul textului:
a) textul „+1035” se exclude;
b) textele „+2035” şi „+parţ.2035” se exclud;
2) În anexa nr.1, compartimentul Modul de completare a raportului, coloana 1:
a) la poziţia 040 textul „+parţ.1712+parţ.1808+parţ.1811+parţ.1814” se substituie cu textul „+parţ.1808+parţ.1811+parţ.1814+parţ.1818+partea corespunzătoare a dobînzii calculate şi alte venituri ale conturilor respective din grupa 1700”;
b) la poziţia 043 textul „+parţ.1712” se substituie cu textul „+parţ.1818+partea corespunzătoare a dobînzii calculate şi alte venituri ale conturilor respective din grupa 1700”;
c) la poziţiile 050, 053 şi 140, după textul „+parţ.1816” se introduce textul „+parţ.1818”;
d) la poziţia 062 textul „- partea corespunzătoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanţelor şi altor active şi plăţilor aferente lor din grupa 1820” se exclude;
e) la poziţiile 150 şi 151, după textul „parţ.1811” se introduce textul „+parţ.1818”;
f) poziţia 152 va avea următorul conţinut: „1809+parţ.1818-parţ.1822”;
g) la poziţiile 220 şi 223, după textul „+parţ.2816” se introduce textul „+parţ.2818”;
h) poziţiile 420, 421 şi 422 vor avea următorul conţinut: „parţ.3554”;
i) la poziţia 430 textul „+parţ.3553” se substituie cu textul „+3553”;
3) În anexa nr.2, compartimentul Modul de completare a raportului, coloana 1, la poziţia 174, după textul „5692” se introduce textul „+parţ.5715”;
4) În anexa nr.4,
a) compartimentul Modul de completare a Raportului FIN 5.D
la poziţia 030 textul „+parţ.1712” se substituie cu textul „+parţ.1818+partea corespunzătoare a dobînzii calculate şi alte venituri ale conturilor respective din grupa 1700”;
la poziţia 040 textul „+parţ.1712+parţ.1808+parţ.1811+parţ.1814” se substituie cu textul „+parţ.1808+parţ.1811+parţ.1814+parţ.1818+partea corespunzătoare a dobînzii calculate şi alte venituri ale conturilor respective din grupa 1700”;
b) la compartimentul Modul de completare a Raportului FIN 5.E poziţiile 022, 023, 024, 025, 026, 027, 028 textul „+partea corespunzătoare a dobînzii calculate şi alte venituri ale conturilor respective din grupa 1700” se exclude;
5) În anexa nr.41:
a) la punctul 2, subpunctul 2), litera c) textul „„credite pentru consum garantate”” se exclude;
b) la compartimentul Modul de completare a Raportului FIN 6.A – „Clasificarea creditelor şi avansurilor pe tipuri de produs”:
la poziţia 040, coloanele 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 şi 9, după textul „+parţ.1816” se introduce textul „+parţ.1818”;
la poziţia 090, coloanele 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 şi 9, după textul „+parţ.1816” se introduce textul „+parţ.1818”;
la poziţia 110 coloana 8 şi 9 textul „Parţial conturile din r.070” se substituie cu textul „Parţial conturile din rîndurile de mai sus”;
c) la compartimentul Modul de completare a Raportului FIN 6.B:
la poziţia 100, coloana 3 textul „2235+” se substituie cu textul „Parţial conturile 2235+”;
la compartimentul „Controlul situaţiei FIN 6.B - Clasificarea creditelor şi avansurilor după gaj şi garanţii” subcompartimentul „Control vertical:” textul „100=110+120+130+140+150” se substituie cu textul „100 ≥ 110+120+130+140+150”;
6) În anexa nr.5:
a) punctul 2 se completează cu textul: „ , cu excepţia creditelor de consum garantate, care urmează să fie reflectate în categoria „Alte credite garantate”, poziţia 060”;
b) la compartimentul Modul de completare a Raportului FIN 7, la poziţia 050 după cuvintele „imobiliare garantate” se completează cu cuvintele „cu ipotecă”;
c) în formatul raportului FIN 7, la poziţia 050, după cuvintele „imobiliare garantate” se introduc cuvintele „cu ipotecă”;
7) În anexa nr.6:
a) punctul 31 se completează cu următorul text:
“La întocmirea situaţiei FIN 9.B se vor lua în consideraţie următoarele precizări:
a) în coloana “Sold de deschidere” se va reflecta soldul iniţial al deprecierii la începutul primei zile calendaristice a perioadei gestionare;
b) în coloana “Sume utilizate” se vor reflecta sumele deprecierii utilizate la casarea/derecunoaşterea activului financiar necolectabil (irecuperabil) din bilanţul băncii urmare a necorespunderii acestora criteriilor de recunoaştere a activelor financiare;
c) în coloana “Majorări ale ajustărilor pentru depreciere pentru pierderi probabile estimate în cursul perioadei” se vor reflecta sumele deprecierii formate cumulativ de la începutul anului aşa cum este prevăzut în IAS 39.63-64;
d) în coloana “Diminuări ale ajustărilor pentru depreciere pentru pierderi probabile estimate în cursul perioadei” se vor prezenta cumulativ, de la începutul perioadei, reluările din depreciere, aşa cum este prevăzut în IAS 39.65, şi ca urmare a rambursării/achitării activului financiar;
e) în coloana “Alte ajustări” se vor prezenta ajustările deprecierii constatate ca urmare a diferenţelor de curs, combinărilor de entităţi, achiziţiilor şi cedărilor de întreprinderi fiice etc.;
f) în coloana “Transfer între tipuri de deprecieri” urmează a fi prezentată reclasificarea sumei deprecierii ca urmare a reclasificării activului financiar după cum este prevăzut la punctul 33, lit.b) din prezentul raport;
g) în coloana “Sold de închidere” se va prezenta soldul final al deprecierii la sfîrşitul ultimei zile calendaristice a perioadei gestionare;
h) în coloana “Recuperări contabilizate direct în profit sau pierderi” se vor prezenta sumele recuperate de către bancă aferente activelor financiare necolectabile (irecuperabile) derecunoscute/casate anterior din bilanţ ca urmare a necorespunderii acestora criteriilor de recunoaştere a activelor financiare şi care sunt constatate direct în contul de profit sau pierderi;
i) în coloana “Ajustări contabilizate direct prin profit sau pierderi” se vor prezenta ajustările care nu au fost incluse în coloanele 2-6 şi 8.”;”
b) la punctul 32 cuvintele „care nu sunt” se substituie cu textul „(activelor vîndute) în perioada anului, care nu au fost”;
8) În anexa nr.7, compartimentul Modul de completare a raportului FIN 10.A - Datorii financiare: clasificare pe tipuri de produse şi în funcţie de contrapartidă, în coloana 3:
a) la poziţiile 312, 313, 314, 323, 324, 333, 334, 343, 344, 353, 354, 361.3, 361.4, 362.3, 362.4, 373, 374, 383, 384 textul „-parţ.2881” se substituie cu textul „+partea corespunzătoare a dobânzii calculate ce urmează să fie plătită şi a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700-parţ.2881”;
b) la poziţia 320, după textul „+2216” se introduce textul „+parţ.2291”;
c) la poziţiile 321, după textul „+2273” se introduce textul „+parţ.2291”;
d) la poziţiile 330, 331, 331.2, 341.2, 351.2, 361.12, 362.12, după textul „+parţ.2226” se introduce textul „+parţ.2291”;
e) la poziţiile 340, 341, 350, 351, 361, 361.1, 362, 362.1, 370, 371, după textul „+parţ.2265” se introduce textul „+parţ.2291”;
f) la poziţiile 370, 371, 371.2, după textul „+parţ.2232” se introduce textul „+parţ.2234”;
g) la poziţia 371.2, după textul „+parţ.2235” se introduce textul „+parţ.2291”;
h) la poziţiile 380, 381 şi 381.2, după textul „+2233” se introduce textul „+parţ.2234”, iar textul „+2291” se substitue cu textul „+parţ.2291”;
i) la poziţia 500, după textul „+parţ.2816” se introduce textul „+parţ.2818”;
9) În anexa nr.8, în formatul raportului FIN 13. B – Imobilizări corporale şi necorporale: active ce fac obiectul leasingului operaţional, la poziţia 030 cuvintele „Alte imobilizări corporale” se substituie cu cuvintele „Alte imobilizări necorporale”;
10) În anexa nr.91, compartimentul Formatul raportului FIN 15. A Repartizarea geografică a activelor, în coloana B, poziţiile 014, 023, 033, şi 043 vor avea următoarea denumire „Credite şi avansuri”;
11) În anexa nr.10, compartimentul Modul de completare a raportului, subcompartimentul Control vertical, textul „rîndul 118=118.1+118.2” se substituie cu textul „rîndul 118=118.1+118.2+118.3”;
12) În anexa nr.12, compartimentul Modul de completare a raportului FIN 20.A - Venituri şi cheltuieli cu dobînzile:
a) la poziţia 030 coloana 1 textul „+parţ.4851” se substituie cu textul „+4851”;
b) la poziţia 037 coloana 1 textul „+parţ.4231+parţ.4232+parţ.4233+parţ.4241+parţ.4242 +parţ.4243+parţ.4261+parţ.4262+parţ.4263” se exclude;
c) la poziţia 044 coloana 2 textul „+parţ.5371+parţ.5372+parţ.5373+parţ.5381+parţ.5382 +parţ.5383” se exclude;
13) În anexa nr.12, compartimentul Modul de completare a raportului FIN 20 F - Cîştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decît cele deţinute pentru vînzare:
a) la poziţia 060 coloana 1 textul „+4923” se substituie cu textul „+parţ.4923”, iar în coloana 2 textul „+5923” se substituie cu textul „+parţ.5923”;
14) În anexa nr.121, compartimentul Modul de completare a raportului:
a) la poziţiile 060 – 063 coloana 1 se inserează simbolul „x”;
b) la subcompartimentul Control vertical textul:
„140=010+020+030+040+060+080+090+120–130” se substituie cu textul:
„020=030+040+080+090+120–130
140=010+020”;
c) compartimentul „Corelaţia de control între FIN 21 şi FIN 1.3” se exclude;
15) În anexa nr.121, Formatul raportului, la poziţiile 060 – 063 coloana 1 se inserează simbolul „x”;
16) În anexa nr.14, la formatul raportului FIN 24.B, după poziţia 110 se introduc poziţiile 120 şi 130 cu următorul cuprins:
“120 |
Cheltuieli cu chiria (în calitate de locatar) |
|
|
|
|
|
|
130 |
Cheltuieli de remunerare |
x |
x |
x” |
|
|
|
17) În anexa nr.15, compartimentul Modul de completare a raportului:
a) la poziţia 043 coloana 9, după textul „+parţ.1163” se introduce textul „+parţ.1818”;
b) la poziţia 053 coloana 9, după textul „+parţ.1816” se introduce textul „+parţ.1818”;
c) la poziţia 070 textul din coloana 9 va avea următorul cuprins: „Soldurile activelor financiare bazate pe fluxurile de numerar contractuale neactualizate care n-au fost reflectate în rîndurile de mai sus”;
d) poziţia 113 coloana 9, după textul „+parţ.2816” se introduce textul „+parţ.2818”;
e) la poziţia 120 textul din coloana 9 va avea următorul cuprins: „Soldurile datoriilor financiare bazate pe fluxurile de numerar contractuale neactualizate care n-au fost reflectate în rîndurile de mai sus”.
2. Prezenta hotărîre intră în vigoare la data de 1 aprilie 2015.
3. Prima prezentare a rapoartelor conform modificărilor prezentei hotărîri se va efectua pentru situaţia din 30 aprilie 2015.