Перевод
Опубликовано в Monitorul Oficial al Republicii Moldova №216-221 от 09.12.2011 г., ст.2007
Зарегистрировано
Министерством юстиции Республики
Молдова под № 856 от 1 декабря 2011
АДМИНИСТРАТИВНЫЙ СОВЕТ
НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА МОЛДОВЫ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 231
от 27 октября 2011 г.
Об утверждении Регламента
о классификации активов и условных обязательств
На основании ст.5, 11, 44 Закона № 548-XIII от 21 июля 1995 г. о Национальном банке Молдовы (Официальный монитор Республики Молдова, 1995 г., № 56-57, ст.624), с последующими изменениями и дополнениями, и ст.25, 28, 33, 40 Закона о финансовых учреждениях № 550-XIII от 21 июля 1995 г. (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, 2011 г., № 78-81, ст.199), с последующими изменениями и дополнениями, Административный совет Национального банка Молдовы
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить Регламент о классификации активов и условных обязательств, согласно приложению № 1.
2. Признать утратившими силу некоторые нормативные акты Национального банка Молдовы согласно приложению № 2.
3. Банкам в трехмесячный срок со дня вступления в силу настоящего постановления привести свою деятельность в соответствие с положениями регламента, указанными в пункте 1 к настоящему постановлению.
4. Активы, списанные за счет скидок на потери по активам, которые по состоянию на 31 декабря 2011 были отражены на внебалансовых счетах одновременно с восстановлением их в бухгалтерском балансе, будут классифицироваться в категорию “безнадежные”.
5. Настоящее постановление публикуется в Официальном мониторе Республики Молдова и вступит в силу с 1 января 2012 г.
Председатель
Административного совета
Дорин ДРЭГУЦАНУ
Приложение № 1
к Постановлению Административного
совета Национального банка Молдовы
№ 231 от 27 октября 2011 г.
РЕГЛАМЕНТ
о классификации активов и условных обязательств
I. СФЕРА
ПРИМЕНЕНИЯ И ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ
1. Регламент о классификации активов и условных обязательств (далее – Регламент) применяется банками при классификации и расчете величины скидок на потери по активам и условным обязательствам банка, подверженным кредитному риску, а именно:
1) по следующим активам:
a) счета “Nostro” в банках (включая средства, представляющие резервы для расчета с международными платежными системами);
b) размещения в банках (включая размещения овернайт, которые не превысили срок погашения, указанный в юридическом акте, заключенном между сторонами, средства, представляющие резервы для расчета с международными платежными системами);
c) ценные бумаги, хранящиеся до срока их погашения;
d) долевое участие в капитале;
e) кредиты (включая размещения овернайт, превысившие срок погашения указанного в юридическом акте, заключенном между сторонами, факторинг, векселя, учетные векселя, кредитные карточки, разрешенные временные овердрафты, финансирование коммерческих сделок, соглашения REPO, размещения-гарантии в банках, дебиторские задолженности по финансовому лизингу и другие прямые заменители кредита (активы со свойствами, аналогичными кредитам, по которым оценка риска осуществляется аналогично кредитам);
f) дебиторские задолженности на капитальные вложения и нематериальные активы;
g) дебиторская задолженность, связанная с документарными расчетами;
h) дебиторская задолженность, связанная с расчетами с физическими и юридическими лицами;
i) активы (ценности), переданные во владение /приобретенные взамен возврата задолженности;
j) проценты и другие суммы, рассчитанные и отраженные в бухгалтерском учете банка, которые должны быть получены;
2) по следующим условным обязательствам банка по предоставлению и вложению денежных средств в будущие (за исключением тех, которые в соответствии с положениями договоров, заключенных между клиентом и банком, могут быть аннулированы/отозваны безоговорочно банком) (далее – условные обязательства):
a) обязательства по приобретению ценных бумаг /долевого участия в капитале;
b) аккредитивы и выпущенные гарантии (за исключением аккредитивов и гарантий, покрытых денежными средствами);
c) обязательства о выдаче кредитов в будущем;
d) акцепт переводных векселей;
e) векселя, проданные с банковским индоссаментом;
f) условные долги.
Понятия и суть категорий активов и условных обязательств, на которые распространяется настоящий Регламент, определяются в соответствии с действующим законодательством и Международными стандартами финансовой отчетности.
[Пкт.1 изменен Пост.НБМ N 131 от 21.05.2015, в силу 03.08.2015]
[Пкт.1 изменен Пост.НБМ N 240 от 09.12.2013, в силу 24.01.2014]
2. В настоящем регламенте используются следующие понятия:
a) просроченный актив – актив, оплата которого в связи с возмещением/погашением не была получена в срок более 30 дней с даты платежа, установленного в контракте. В случае, если актив становится просроченным, его сальдо также считается просроченным;
b) ренегоциированный актив – невозмещенный/непогашенный актив (первоначальный актив), по которому позже в рамках дополнительного соглашения были изменены условия осуществления просроченных платежей. Для квалификации актива, как ренегоциированный, в рамках ренегоциирования любого актива, могут быть определены льготные условия посредством скидки процентной ставки и/или первоначальной суммы актива (суммы, указанной в договоре), учитывая ухудшение финансового положения контрагента;
c) пролонгированный актив – актив, у которого сроки возмещения/погашения оплаты, установленные в соответствии с договором, продлеваются на основе дополнительного соглашения. Для квалификации актива, как пролонгированный, соглашение должно быть подписано до квалификации актива, как просроченный, в соответствии со сроком оплаты, предусмотренным в первоначальном договоре. Определение состояния актива, как просроченного, осуществляется на основе первоначального договора и в соответствии с понятием “просроченный актив”;
d) контрагент – лицо, которое является стороной договора, заключенного с банком, и имеет определенные обязательства перед банком, связанные с активами /условными обязательствами, подверженными кредитному риску;
e) плата – процент или первоначальная сумма актива и процентов, или часть актива и процент или часть актива, оплаченная в соответствии с условиями и порядком возмещения/погашения актива, предусмотренных в договоре;
f) скидки на потери по активам и условным обязательствам – резервы для покрытия оценочных потерь в связи с оценкой активов /условных обязательств, подверженных кредитному риску;
g) финансовое состояние – систематизированная совокупность показателей, характеризующих имущественное и финансовое состояние, наличие и движение собственного капитала и денежных средств субъекта за отчетный период, в том числе полные и/или упрощенные финансовые отчеты, предусмотренные в ст.29 Закона о бухгалтерском учете.
[Пкт.2 дополнен Пост.НБМ N 131 от 21.05.2015, в силу 03.08.2015]
[Пкт.2 изменен Пост.НБМ N 301 от 20.12.2012, в силу 27.12.2012]
II. СКИДКИ НА ПОТЕРИ ПО АКТИВАМ И ПО УСЛОВНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ
3. Банк обязан рассчитывать скидки на потери по активам /условным обязательствам в размерах, предусмотренных главой IV.
4. Банк классифицируют активы и условные обязательства не реже одного раза в месяц на последний день отчетного периода, в соответствии с настоящим Регламентом и собственной политикой и процедурами, разработанными каждым банком в соответствии с данным Регламентом.
[Пкт.4 изменен Пост.НБМ N 131 от 21.05.2015, в силу 03.08.2015]
5. Новые активы классифицируются с момента взятия активов на учет в балансе банка, а новые условные обязательства – с момента заключения договора, на основе которого появляются или могут появиться в будущем обязательства банка, зарегистрированные в бухгалтерском учете по забалансовым счетам. На основании классификации рассчитанная величина скидок на потери по активам /условным обязательствам определяется в соответствии с главой IV.
6. Скидки на потери по активам и по условным обязательствам, рассчитанные в соответствии с настоящим Регламентом, не должны отражаться в бухгалтерском балансе по счетам доходов или расходов.
7. Разница между величиной скидок на потери по активам и по условным обязательствам, рассчитанная в соответствии с настоящим Регламентом, и балансовой величиной скидок на потери от обесценения их, сформированные в соответствии с Международными Стандартами финансовой отчетности, уменьшит капитал первого уровня.
III. КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВОВ И УСЛОВНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
8. До оценки актива и условного обязательства банка его стоимость уменьшается на сумму обеспечения, предусмотренных в пункте 2, подпункт 5) из Регламента о “крупных” подверженностях.
[Пкт.8 изменен Пост.НБМ N 240 от 09.12.2013, в силу 24.01.2014]
9. При оценке активов и условных обязательств банк учитывает, но не ограничивается следующим:
a) текущую финансовую ситуацию контрагента с точки зрения способности выполнения обязательств;
b) соблюдение договорных условий;
c) платежеспособность контрагента, основанную на исторической финансовой динамике, и будущие оценки притока денежных средств;
d) текущую стоимость реализации предмета залога и уровень его ликвидности на рынке Республики Молдова;
e) деловую среду контрагента, состояние экономического сектора, в котором осуществляет свою деятельность и позицию в данном секторе;
f) историю кредита в отношении соблюдения контрагентом обязательств, предусмотренных кредитным договором;
g) соблюдение бизнес-плана или технико-экономического обоснования (в т.ч. последующих изменений и дополнений);
h) финансовое состояние и платежеспособность лица, предоставляющего личную гарантию (поручительство) или страховщика;
i) другие факторы, способные влиять на соблюдение контрагентом договорных условий.
[Пкт.9 изменен Пост.НБМ N 131 от 21.05.2015, в силу 03.08.2015]
10. В случае условного обязательства, после определения стоимости согласно пункту 8, ему присваивается фактор кредитной конверсии в соответствии с требованиями нормативных актов Национального банка Молдовы, относящихся к отчетности об оценке достаточности капитала с учетом риска.
11. После применения требований пунктов 8 и 10 активы и условные обязательства оцениваются и включаются в одну из категорий, указанных в пунктах 13-17.
12. Не подлежат классификации следующие активы:
a) денежные средства, причитающиеся с Национального банка;
b) денежные средства, зачисленные на счетах “Nostro”, и размещения в зарубежные банки, которые имеют рейтинг не меньше чем категории A-/А3, присвоенные не менее чем одним из агентств Standard & Poor′s, Moody′s и Fitch-IBCA, при условии, что указанные банки одновременно являются резидентами стран с указанными рейтингами. В случае, если рейтинг, присвоенный данными агентствами банку/стране, неодинаковый, учитывается рейтинг агентства, присвоившего наименьший рейтинг;
c) ценные бумаги, хранящиеся до срока их погашения, выпущенные Министерством финансов Республики Молдова, или ценные бумаги, выпущенные НБМ (Сертификаты Национального банка), или ценные бумаги, выпущенные Правительством государства-члена Организации экономического сотрудничества и развития (www.oecd.org), которые имеют рейтинг не меньше чем А-/А3, присвоенный не менее чем одним из агентств Standard & Poor′s, Moody′s и Fitch-IBCA;
d) облигации по расчетам с бюджетом.
13. Стандартный актив /условное обязательство.
Актив /условное обязательство считается стандартным в случае, если ни одно из определений, изложенных в пунктах 14-17, неприменимо, а также существуют следующие факторы:
a) не имеет просроченных платежей;
b) соблюдаются все договорные обязательства, в т.ч. требования по формированию залога;
c) не был ренегоциирован;
d) финансовое состояние контрагента и оценочные будущие притоки денежных средств демонстрируют повышенную способность выполнения своих обязательств, а также текущих и будущих обязательств;
e) банк владеет актуализованной информацией относительно финансового состояния контрагента (не реже одного раза в квартал) и об источниках возврата долгов, а также другими документами о деятельности контрагента;
f) нет причин считать, что банк на данный момент или в будущем будет подвергаться риску потерь.
[Пкт.13 дополнен Пост.НБМ N 131 от 21.05.2015, в силу 03.08.2015]
[Пкт.13 изменен Пост.НБМ N 301 от 20.12.2012, в силу 27.12.2012]
14. Актив /условное обязательство под надзором.
Актив /условное обязательство считается под надзором в случае, если платежеспособность противоположной стороны/лица, предоставляющего личную гарантию (поручительство) хорошая, уровень ликвидности предмета залога (сформированного) имеет стабильные характеристики, банком получена вся информация и данные, необходимые для оценки финансового состояния, но существует хотя бы и один из следующих факторов:
a) существуют потенциальные проблемы, связанные с финансовым состоянием контрагента, а в случае кредита и его гарантией;
b) наличие потенциальных проблем, связанных с выполнением обязательств контрагента, из-за притоков нерегулированных денежных средств (за исключением сезонных) и трудно проверяемых, хотя их платежеспособность не ухудшилась;
[Подпкт.с) исключен Пост.НБМ N 131 от 21.05.2015, в силу 03.08.2015]
d) поступление платежей с опозданием от 31 до 90 дней;
e) изменения хотя бы один раз срока погашения платежей согласно договору;
f) не соблюдается выполнение бизнес-плана или технико-экономического обоснования (с последующими изменениями и дополнениями);
g) другие аналогичные факторы, являющиеся основанием для классификации активов как “под надзором”.
[Пкт.14 изменен Пост.НБМ N 131 от 21.05.2015, в силу 03.08.2015]
15. Субстандартный актив /условное обязательство.
Актив /условное обязательство считается субстандартным в случае, если банк уверен, что в связи с обслуживанием и возвратом актива, существует более высокий риск убытков, чем обычный, и существует хотя бы один из нижеперечисленных факторов:
a) финансовое состояние контрагента ухудшается;
b) гарантия (если существует) недостаточна или ухудшается;
c) банком не получено достаточной актуализованной информации о финансовом состоянии противоположной стороны (не реже одного раза в квартал), лица, предоставляющего личную гарантию (поручительство), источниках возврата долгов, обосновании использования кредита согласно цели, изложенной в кредитном договоре, а также других документов о деятельности контрагента;
c1) использование актива в целях, отличных от предусмотренных договором;
d) притоки денежных средств контрагента/лица, предоставляющего личную гарантию (поручительство) оценены как недостаточные для регулярного выполнения его обязательств/выполнения гарантии;
e) платежи осуществляются с опозданием от 91 до 180 дней;
f) другие аналогичные факторы, являющиеся основанием для классификации активов как “субстандартные”.
[Пкт.15 дополнен Пост.НБМ N 131 от 21.05.2015, в силу 03.08.2015]
16. Сомнительный (проблематичный) актив /условное обязательство.
Актив /условное обязательство считается сомнительным (проблематичным) при наличии высокого риска потерь, спровоцированных хотя бы одним из нижеперечисленных факторов:
a) существуют проблемы, в т.ч. связанные с финансовым состоянием и деловой средой контрагента, а также с ухудшением источников возврата долгов, которые ставят под сомнение и снижают вероятность удовлетворения актуальных/будущих долговых обязательств банка, связанных с активом /условным обязательством в полном объеме по обстоятельствам, исходя из сложившихся условий;
b) вероятность убытков очень велика, но существуют определенные важные факторы, конкретные и хорошо аргументированные, которые вскоре произойдут и которые могут способствовать общему или частичному удовлетворению актуальных/будущих долговых обязательств банка, связанных с условным активом/обязательством;
c) платежи осуществляются с опозданием от 181 до 360 дней;
d) был начат процесс о неплатежеспособности контрагента в течение договорных отношений, связанных с этим активом /условным обязательством;
e) актив является предметом спора в судебной инстанции;
f) другие аналогичные факторы, являющиеся основанием для классификации активов как “сомнительные (проблематичные)”.
Классификация подобного актива /условного обязательства в категорию “безнадежный (потери)” откладывается до более точного определения состояния данного актива /условного обязательства.
[Пкт.16 дополнен Пост.НБМ N 131 от 21.05.2015, в силу 03.08.2015]
17. Безнадежный (потери) актив/условное обязательство.
Актив /условное обязательство считается безнадежным (потери) в случае, если в момент классификации не могут быть удовлетворены настоящие/будущие долговые обязательства банка, связанные с ним, нет аргументов в пользу того, что актив может быть получен и существует хотя бы один из нижеперечисленных факторов:
a) контрагент находится в процессе ликвидации (за исключением банков в процессе ликвидации в Республике Молдова и контрагентов, долги которых гарантированы недвижимостью);
b) отсутствует предмет залога;
c) платежи осуществляются с опозданием на 361 день и более;
d) другие аналогичные факторы, являющиеся причинами твердо считать, что получение актива невозможно.
[Пкт.17 изменен Пост.НБМ N 131 от 21.05.2015, в силу 03.08.2015]
18. Если активы /условные обязательства могут классифицироваться по-разному, согласно данным критериям они относятся к более жесткой категории.
19. Пролонгация и ренегоциирование актива не могут определить его классификацию в лучшую категорию, чем та, которая была в день пролонгации или ренегоциирования.
20. Активы /условные обязательства, классифицированные как субстандартные, сомнительные и безнадежные, считаются неблагоприятными.
21. В случае, если контрагент владеет несколькими активами /условными обязательствами, предоставленными одним и тем же банком, и любой из них классифицирован как неблагоприятный, все долги контрагента классифицируются в ту же категорию неблагоприятных активов /условных обязательств.
211. В случае, если контрагент, помимо классификации банка в соответствии с пунктами 13-17 оценен одним из международных рейтинговых агентств Standard & Poor′s, Moody′s и Fitch-IBCA, классификация активов /условных обязательств осуществляется в соответствии с рейтингом контрагента и включается в одну из следующих категорий:
1) Стандартный – в случае контрагентов, которым присвоен одним из международных рейтинговых агентств Standard & Poor′s, Moody′s и Fitch-IBCA рейтинг от AАА/Ааа до A-/А3 включительно.
2) Под надзором – в случае контрагентов, которым присвоен одним из международных рейтинговых агентств Standard & Poor′s, Moody′s и Fitch-IBCA рейтинг от BBB+/Bаа1 до BBB-/Bаа3 включительно.
3) Субстандартный – в случае контрагентов, которым присвоен одним из международных рейтинговых агентств Standard & Poor′s, Moody′s и Fitch-IBCA рейтинг от BB+/Bа1 до BB-/Bа3 включительно.
4) Сомнительный (проблематичный) – в случае контрагентов, которым присвоен одним из международных рейтинговых агентств Standard & Poor′s, Moody′s и Fitch-IBCA рейтинг от B+/B1 до CCC-/Cаа3/C включительно.
5) Безнадежный (потери) – в случае контрагентов, которым присвоен одним из международных рейтинговых агентств Standard & Poor′s, Moody′s и Fitch-IBCA рейтинг от CC/Cа/DDD до R/C/D включительно.
[Пкт.211 введен Пост.НБМ N 131 от 21.05.2015, в силу 03.08.2015]
22. В случае, если на удовлетворение долговых обязательств банка по определенным активам /условным обязательствам, оцененных согласно пунктам 13-17, могут влиять обстоятельства и существующие условия в иностранном государстве в результате оценки соответствующих активов /условных обязательств, они включаются в одну из следующих категорий:
1) Стандартный – в случае стран, которым присвоен одним из международных рейтинговых агентств Standard & Poor′s, Moody′s и Fitch-IBCA рейтинг от AАА/Ааа до A-/А3 включительно.
2) Под надзором – в случае стран, которым присвоен одним из международных рейтинговых агентств Standard & Poor′s, Moody′s и Fitch-IBCA рейтинг от BBB+/Bаа1 до BBB-/Bаа3 включительно.
3) Субстандартный – в случае стран, которым присвоен одним из международных рейтинговых агентств Standard & Poor′s, Moody′s и Fitch-IBCA рейтинг от BB+/Bа1 до BB-/Bа3 включительно.
4) Сомнительный (проблематичный) – в случае стран, которым присвоен одним из международных рейтинговых агентств Standard & Poor′s, Moody′s и Fitch-IBCA рейтинг от B+/B1 до CCC-/Cаа3/C включительно.
5) Безнадежный (потери) – в случае стран, которым присвоен одним из международных рейтинговых агентств Standard & Poor′s, Moody′s и Fitch-IBCA рейтинг от CC/Cа/DDD до R/C/D включительно.
23. В случае, если рейтинг, присвоенный рейтинговыми агентствами стране/контрагенту, отличается, учитывается рейтинг агентства, присвоившее наименьший рейтинг.
[Пкт.23 дополнен Пост.НБМ N 131 от 21.05.2015, в силу 03.08.2015]
24. Страна, которая не была оценена одним из агентств, названных в пункте 22 настоящего Регламента, будет оцениваться банком самостоятельно на основании собственных внутренних политик и процедур.
25. В случае, если классификация актива /условного обязательства согласно пунктам 13-17, 211 и 22 другая, он относится к более жесткой категории.
[Пкт.25 изменен Пост.НБМ N 131 от 21.05.2015, в силу 03.08.2015]
26. Обнаружение актива как просроченный актив не приводит к отмене долгов, связанных с активом должника или иного обязательства контрагентом, и не влияет на право банка требовать осуществления соответствующих платежей или выполнения других требований, связанных с активом.
IV. НЕОБХОДИМОЕ РЕЗЕРВИРОВАНИЕ РАССЧИТАННЫХ
СРЕДСТВ ПО СКИДКАМ НА ПОТЕРИ ПО АКТИВАМ И УСЛОВНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ
27. Необходимая сумма средств по скидкам на потери по активам /условным обязательствам рассчитывается в следующем объеме от суммы активов /условных обязательств из каждой категории классификации согласно пунктам 13-17, 211 или пункту 22:
(1) Стандартные 2%
(2) Под надзором 5%
(3) Субстандартные 30%
(4) Сомнительные (проблематичные) 60%
(5) Безнадежные (потери) 100%
[Пкт.27 дополнен Пост.НБМ N 131 от 21.05.2015, в силу 03.08.2015]
V. ПОЛИТИКИ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ
28. Банк располагает внутренними политиками и процедурами управления кредитным риском, предусматривающими его идентификацию, мониторинг и оценку в зависимости от профиля банковского риска с целью постоянного сохранения адекватной среды кредитного риска и под соответствующим контролем.
29. Политика управления кредитным риском включает, но не ограничивается следующими компонентами:
1) процесс и порядок взятия на себя кредитного риска;
2) критерии определения и порядок утверждения новых активов и условных обязательств, а также пролонгированных и ренегоциированных активов;
3) процедуры эффективного управления кредитов, включающие:
a) непрерывный анализ способности дебитора осуществлять платежи согласно договору и установление уровня общего долга дебитора;
b) постоянный анализ кредитной документации (кредитный договор, о залоге и другие гарантии, документы, подтверждающие финансовое состояние противоположной стороны, и др.);
c) оценку системы классификации, соответствующей специфике, величине и сложности деятельности банка;
4) четкие процедуры идентификации неблагоприятных активов и условных обязательств;
5) проведение стрессовых тестов с целью идентификации слабых звеньев или потенциальных уязвимостей относительно позиций кредитного риска, на основе различных стрессовых сценариев;
6) процесс мониторинга с целью соблюдения лимитов, установленных по кредитному риску;
7) процесс внутренней отчетности, обеспечивающей руководство банка адекватной информацией для измерения, оценки и отчетности о величине и качестве кредитного риска.
VI. ОСОБЕННОСТИ КЛАССИФИКАЦИИ НЕКОТОРЫХ
АКТИВОВ И УСЛОВНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
30. Актив /условное обязательство (за исключением актива /условного обязательства по кредитным картам и актива /условного обязательства, являющегося резервом для расчетов с международными платежными системами, кредитных линий с условием, что на день пролонгации все платежи были оплачены), который был пролонгирован или ренегоциирован, классифицируется:
1) В случае пролонгирования – не выше категории “под надзором”, для активов, которые в день пролонгирования классифицированы в категорию “стандартные”, или “под надзором” и не выше категории актива на дату пролонгирования для активов, которые на ту же дату классифицированы в категорию “субстандартные”, или “сомнительные (проблематичные)”, если платежи на дату пролонгирования были выплачены банку. Таким образом, он классифицируется на период 6 месяца после пролонгирования, если проценты и основная сумма актива /условного обязательства будут выплачиваться регулярно (не реже одного раза в месяц). Впоследствии для активов, которые на дату пролонгирования классифицированы в категорию “под надзором”, если проценты и основная сумма актива /условного обязательства выплачиваются регулярно (не реже одного раза в месяц) и финансовое положение отражает высокую способность дебитора выполнять свои обязательства, они могут быть классифицированы выше, а классифицированные в категорию “субстандартные” или “сомнительные (проблематичные)”, если проценты и основная сумма актива /условного обязательства выплачиваются регулярно (не реже одного раза в месяц), они могут быть классифицированы выше, по обстоятельствам, но не выше категории “под надзором”. В противном случае делается более жесткая классификация. В случае, если актив был пролонгирован 2 и более раза из-за нестабильного экономического положения, он переклассифицируется в «субстандартный».
2) В случае ренегоциирования – не выше категории “субстандартные”, для активов, которые на дату ренегоциирования классифицированы в категорию “стандартные” или “под надзором” и не выше категории актива на дату ренегоциирования для активов, которые на ту же дату классифицированы в категорию “субстандартные” или “сомнительные (проблематичные)”, если начисленные проценты на дату ренегоциирования были выплачены банку или подлежат выплате в первые 3 месяца после даты ренегоциирования. Таким образом, он классифицируется на период 6 месяца после ренегоциирования, если проценты и основная сумма актива /условного обязательства будут выплачиваться регулярно (не реже одного раза в месяц). Впоследствии для активов, которые на дату ренегоциирования классифицированы в категорию “субстандартные” или “сомнительные (проблематичные)”, если проценты и основная сумма актива /условного обязательства будут выплачиваться регулярно (не реже одного раза в месяц), он может быть классифицирован более выше по обстоятельствам, но не выше категории “под надзором”. В противном случае делается более жесткая классификация.
[Пкт.30 изменен Пост.НБМ N 131 от 21.05.2015, в силу 03.08.2015]
[Пкт.30 дополнен Пост.НБМ N 301 от 20.12.2012, в силу 27.12.2012]
31. Актив /условное обязательство с возвратом/погашением до востребования классифицируется не выше категории “под надзором” с даты, на которую истек срок первой выплаты процентов, или с даты, на которую банк требует возврат/погашение актива /условного обязательства, и требование не было удовлетворено.
В случае, если следующий актив впоследствии продлен или ренегоциирован, осуществляется классификация согласно пункту 30.
32. В случае, если платежи по просроченному активу классифицированному как «субстандарт» или более жестко были возвращены, и актив становится срочным, данный актив классифицируется как стандартный или под надзором, в зависимости от обстоятельств. В случае, если по такому активу вновь не осуществляется плата в срок до 30 дней включительно, он классифицируется не выше субстандартного, в зависимости от обстоятельств, до того как актив становится срочным.
[Пкт.32 дополнен Пост.НБМ N 131 от 21.05.2015, в силу 03.08.2015]
33. Потребительский кредит, кредит выданный на неотложные нужды работникам банка (не гарантированный залогом или другими средствами гарантирования) в размере до 100 тыс.леев и кредит, выданный юридическому лицу, физическому лицу, занимающемуся предпринимательской деятельностью, а также лицу, занимающемуся профессиональной адвокатской или нотариальной деятельностью, в размере до 500 тыс.леев, не гарантированный залогом или другим видом гарантирования, возврат которого основан лишь на обязательстве дебитора и на внутренних процедурах обеспечения банка, а также дебиторские задолженности физических и юридических лиц в вышеуказанном размере классифицируются следующим образом:
1) По кредитам /дебиторским задолженностям, плата по которым осуществляется не реже одного раза в месяц:
a) в случае, если дебитор задержал плату до 30 дней, кредит /дебиторская задолженность классифицируется не выше, чем “под надзором”;
b) в случае, если дебитор задержал плату от 31 до 60 дней, кредит /дебиторская задолженность классифицируется не выше, чем “субстандартный”;
c) в случае, если дебитор задержал плату от 61 до 90 дней, кредит /дебиторская задолженность классифицируется не выше, чем “сомнительный (проблематичный)”;
d) в случае, если дебитор задержал платежи более чем на 90 дней, кредит /дебиторская задолженность классифицируется не выше, чем “безнадежный (потери)”.
2) Кредиты /дебиторские задолженности, плата по которым осуществляется реже одного раза в месяц, классифицируются в категорию ниже, в каждом случае, предусмотренном в пункте 1, за исключением уже классифицированных в категорию безнадежных (потери).
[Пкт.33 изменен Пост.НБМ N 131 от 21.05.2015, в силу 03.08.2015]
331. Кредиты /дебиторские задолженности в размере до 100 тыс.леев, за исключением потребительских кредитов, гарантированные целиком или частично финансовыми гарантиями, выданные в рамках специализированных проектов международными финансовыми организациями и юридическими лицами, сферой деятельности которых является гарантирование кредитов, и патримоний которых в большинстве состоит из участия лицензированных банков и государства:
a) в случае, если дебитор задержал плату от 31 до 60 дней, кредит /дебиторская задолженность классифицируется не выше, чем “под надзором”;
b) в случае, если дебитор задержал плату от 61 до 90 дней, кредит /дебиторская задолженность классифицируется не выше, чем “субстандартный”;
c) в случае, если дебитор задержал плату от 91 до 180 дней, кредит /дебиторская задолженность классифицируется не выше, чем “сомнительный (проблематичный)”;
d) в случае, если дебитор задержал плату более 181 дня, кредит /дебиторская задолженность классифицируется не выше, чем “безнадежный (потери)”.
[Пкт.331 введен Пост.НБМ N 301 от 20.12.2012, в силу 27.12.2012]
34. Помимо соблюдения сроков платежа по кредитам /дебиторским задолженностям, в процессе классификации будут оцениваться процедуры внутреннего обеспечения по выдаче/появлению, надзору и возврату кредитов /дебиторских задолженностей физических и юридических лиц. Дополнительно при классификации кредитов /дебиторских задолженностей юридических лиц учитывается и их финансовое положение. В случае существенных недостатков, кредит /дебиторская задолженность классифицируются в более жесткую категорию, чем предусмотренные в пункте 33 подпунктах 1) и 2), в зависимости от обстоятельств.
35. Выданные кредиты и условные обязательства по предоставлению на будущее денежных средств одному дебитору (за исключением банков), долги которого превышают в 8 раз его собственный капитал (в случае, если нет других возможных или реальных проблем, связанных с его финансовым положением или обеспечением кредита), классифицируются не выше, чем под наблюдением.
[Пкт.35 дополнен Пост.НБМ N 131 от 21.05.2015, в силу 03.08.2015]
351. Выданные кредиты и условные обязательства по предоставлению на будущее денежных средств одному дебитору (за исключением банков), долги которого превышают в 30 раз его собственный капитал, и не существует других возможных или реальных проблем, связанных с его финансовым положением или обеспечением кредита, классифицируются не выше категории “субстандарт”. Данные требования не применяются к следующим ситуациям:
a) для кредитов и условных обязательств, совокупный объем которых меньше или равен 1000000 леев;
b) для кредитов и/или условных обязательств, обеспеченных в размере не менее 50% от стоимости подверженности перед дебитором, с реальными гарантиями, являющихся собственностью дебитора (залог недвижимости, основных и оборотных средств, за исключением долговых обязательств или других имущественных прав).
[Пкт.351 введен Пост.НБМ N 45 от 01.10.2015, в силу 13.05.2016]
36. В случае реализации банком условного обязательства в пользу третьего лица (такие как гарантии, аккредитивы и прочие платежи, осуществленные банком в пользу третьего лица, в случае невыполнения платежного обязательства клиентом банка согласно требованиям договора клиента с третьим лицом или на основе других условий) и отражения данного долгового обязательства как актива банка (за исключением условных обязательств, выпущенных в рамках кредитных линий), он классифицируется не выше субстандартного.
37. При классификации ценных бумаг и долевых участий капитала, оценка производится с учетом финансового положения и других количественных факторов, а также качественных (например, качество управления, прозрачность информации, деятельность, рынков сбыта и т.д.) эмитента ценной бумаги и соответственно экономического агента, в котором банк владеет долевыми участиями капитала. Сумма ценных инвестиционных бумаг, подлежащая классификации, должна включать при необходимости премии или дисконты.
38. При классификации условных обязательств оценивается лицо, которое станет дебитором банка или которое будет иметь дебиторскую задолженность перед банком в результате реализации контракта по данному обязательству.
39. При классификации активов /условных обязательств:
1) В случае, если дебитор получает кредит в иностранной валюте или привязанный к иностранной валюте и не получает доходов в данной валюте в необходимой величине для обслуживания и возмещения обязательств в иностранной валюте или привязанных к иностранной валюте в соответствии с договорными условиями, кредит классифицируется в соответствии с собственными нормами, предусматривающими применение при классификации меньшего размера задолженности, более пессимистический анализ притоков прогнозируемых денежных средств и др. При отсутствии подобных норм указанный кредит классифицируется в категорию ниже на один уровень, чем в случаях, когда дебитор имеет доходы в иностранной валюте.
2) В случае, если проценты по активу необходимо выплачивать один раз в квартал, актив классифицируется не выше категории “под надзором”, один раз в полугодие – не выше категории “субстандартные”, один раз в год – не выше категории “сомнительные”. Данная классификация применяется также и в случае, если банк предоставляет дебитору отсрочку выплаты процентов больше, чем на один квартал.
Данное требование не распространяется на активы, имеющие цель финансирование сезонных работ в сельском хозяйстве (периодичность выплат процентов не должна превышать 6 месяцев), инвестиционные активы, для которых характерен продолжительный цикл получения доходов (периодичность выплаты процентов не должна превышать 6 месяцев), кредиты, выданные Правительству Республики Молдова, а также на активы, источником которых являются денежные средства, полученные в виде кредита от международных финансовых организаций, в случае, если установлена определенная периодичность выплаты процентов по этим денежным средствам. Указанные активы подлежат классификации в соответствии с собственными правилами, предусматривающими применение, при классификации более низкого уровня задолженности, более пессимистического анализа прогнозируемых притоков денежных средств и др.
3) Вновь выданный кредит классифицируется не выше категории “субстандартный”, если до решения о его выдаче банк не располагал информацией относительно кредитной истории, полученной от бюро кредитных историй, лицензированных в Республике Молдова, в случае резидентов, отчет полученный у бюро кредитных историй из страны его происхождения, если такое учреждение существует в стране происхождения, или другая информация о кредитной истории дебитора в случае нерезидентов, и, по необходимости, любой иной соответствующей информацией, относящейся к соблюдению дебитором своих договорных обязательств за последние 3 года (справки других банков; выписки со счетов, открытых в других банках, и иная информация, необходимая для оценки истории соблюдения договорных обязательств), а также в случае, когда дебитор отказал в представлении информации в бюро кредитных историй. Подобная классификация осуществляется банком до получения соответствующей информации, а также в случае, если банк не располагает обновленной информацией (при изменении любых договорных условий или не реже одного раза в год), относящейся к содержанию кредитной истории относительно соблюдения дебитором обязательств, принятых на себя на основании ранее заключенных кредитных договоров. Банк проклассифицирует кредиты, выданные задолжником в категорию не выше “субстандарт” в случае, если данный задолжник имеет кредит/кредиты в других банках и не дал согласие для предоставления банком информации для создания кредитной истории.
4) Кредит, выданный и гарантированный лишь поручительством, классифицируется не выше категории «субстандартный», если лицо, предоставившее поручительство, не располагает достаточным имуществом (пр. денежными средствами, основными и оборотными активами) для гарантирования обязательства или не предусматривается способность погашения кредита.
[Пкт.39 дополнен Пост.НБМ N 131 от 21.05.2015, в силу 03.08.2015]
40. Активы, за исключением недвижимого имущества, а также недвижимое имущество с сопутствующим оборудованием, что является составной частью имущественного комплекса, переданные во владение /приобретенные взамен возврата кредитов, классифицируются следующим образом:
1) не выше категории “субстандартный” на период 12 месяцев со дня признания их в бухгалтерском балансе как активы, предназначенные для продажи;
2) не выше категории “сомнительный”, если банк не продал соответствующие активы на протяжении 12 месяцев со дня признания их в бухгалтерском балансе как активы, а период классификации актива, предназначенного для продажи, был продлен;
3) не выше категории безнадежный, если банк не продал долгосрочные материальные активы на протяжении 12 месяцев и период классификации актива, предназначенного для продажи, не был продлен;
4) в категории безнадежный, если банк не продал соответствующие активы в течение продленного периода для классификации актива, предназначенного для продажи;
5) в категории безнадежный, если владелец соответствующих активов является юридическим лицом в процессе банкротства/ликвидации, за исключением выделенного имущества или в процессе выделения имущества из дебиторской массы, которое классифицируется, в зависимости от обстоятельства, в соответствии с подпунктами 1)-4) данного пункта;
6) согласно пунктам 33-34, если актив продан с оплатой его стоимости по частям и отражается в бухгалтерском балансе как дебиторские задолженности.
[Пкт.40 дополнен Пост.НБМ N 301 от 20.12.2012, в силу 27.12.2012]
401. Недвижимое имущество, а также недвижимое имущество с сопутствующим оборудованием, что является составной частью имущественного комплекса, переданное во владение /приобретенное взамен возврата долга, классифицируется следующим образом:
1) не выше категории “субстандартный” на период 24 месяцев со дня признания актива в бухгалтерском учете с осуществлением независимой оценки не реже одного раза в год соответствующего актива;
2) не выше категории “сомнительный”, по истечении срока 24 месяцев со дня признания актива в бухгалтерском учете с осуществлением независимой оценки не реже одного раза в год соответствующего актива;
3) в категорию “безнадежный” если собственник данных активов, является юридическим лицом в процессе неплатежеспособности/ликвидации, за исключением выделенного имущества или в процессе выделения имущества из дебиторской массы, которое классифицируется, в зависимости от обстоятельства, в соответствии с частями 1)-2) данного пункта;
4) согласно пунктам 33-34, если актив продан с оплатой его стоимости по частям и отражается в бухгалтерском балансе как дебиторские задолженности.
Указанные независимые оценки в частях 1) и 2) должны быть подтверждены независимой аудиторской компанией в соответствии с Международным стандартом аудита МСА 805 «Особые аспекты – аудит отдельной финансовой отчетности и определенных элементов, счетов или статей финансового отчета» предварительно классификации соответствующих активов.
[Пкт.401 введен Пост.НБМ N 301 от 20.12.2012, в силу 27.12.2012]
VII. ОБЩИЕ РЕЗЕРВЫ ДЛЯ БАНКОВСКИХ РИСКОВ
41. Общие резервы для банковских рисков представляют разницу между рассчитанной суммой в соответствии с пунктом 27 скидок на потери по активам /условным обязательствам и величину балансовых скидок на потери от обесценивания тех же активов и резервов на потери тех же условных обязательств, сформированные согласно Международным стандартам финансовой отчетности.
[Пкт.41 изменен Пост.НБМ N 131 от 21.05.2015, в силу 03.08.2015]
42. Общие резервы для банковских рисков формируются ежегодно на конец отчетного года (на 31 декабря) из нераспределенной прибыли банка до выплаты налогов и других обязательных выплат.
[Пкт.42 в редакции Пост.НБМ N 301 от 20.12.2012, в силу 27.12.2012]
43. В случае, если нераспределенная прибыль банка недостаточна для покрытия необходимого уровня резервов для банковских рисков, дефицит считается как недостающая величина скидок на потери по активам /условным обязательствам, которая уменьшает капитал первого уровня и должна быть раскрыта в пояснительных записках к финансовой отчетности.
[Пкт.43 изменен Пост.НБМ N 131 от 21.05.2015, в силу 03.08.2015]
44. В случае уменьшения величины скидок на потери по активам /условным обязательствам, рассчитанные в соответствии с настоящим Регламентом по отношению к величине, отраженной на счете общих резервов для банковских рисков, возмещение средств осуществляется на тех же счетах нераспределенной прибыли, с которых были сформированы соответствующие резервы.
VIII. ДРУГИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
45. Банк не предоставляет дополнительные денежные средства с целью оплаты контрагентом задолженности по первоначальной сумме и проценты, связанные с существующим активом, за исключением случая выкупа задолженности (основная сумма актива и/или условного обязательства) клиента другого банка.
46. Банк представляет отчет о классификации активов и условных обязательств и расчет скидок на потери по активам /условным обязательствам в соответствии с требованиями нормативных актов Национального банка Молдовы, относящихся к отчетности.
Приложение № 2
к Постановлению Административного совета
Национального банка Молдовы
№ 231 от 27 октября 2011 г.
СПИСОК
нормативных актов Национального банка Молдовы, которые признаются утратившими силу
1. Постановление Административного совета Национального банка Молдовы № 224 от 30 августа 2007 г. о Регламенте о классификации активов и условных обязательств и формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам (Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 149-152, ст.560).
2. Пункт VIII Постановления Административного совета Национального банка Молдовы № 171 от 11 сентября 2008 г. о внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные акты Национального банка Молдовы (Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 180-181, ст.536).
3. Пункт 2 Постановления Административного совета Национального банка Молдовы № 86 от 30 апреля 2010 г. о внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные акты Национального банка Молдовы (Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 94-97, ст.357).
4. Постановление Административного совета Национального банка Молдовы № 229 от 18 ноября 2010 о внесении изменений и дополнений в Регламент о классификации активов и условных обязательств и формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам (Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 1-4, ст.59).
5. Пункт 1 Постановления Административного совета Национального банка Молдовы № 82 от 21 апреля 2011 г. о внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные акты Национального банка Молдовы (Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 87-90, ст.569).
