Управление НБМ, Уровни контроля
Согласно Закону о Национальном банке Молдовы (ст. 68), годовые финансовые отчеты, счета и регистры Национального банка подлежат годовому внешнему аудиту, в соответствии с Международными стандартами аудита, осуществляемому организацией внешнего аудита, общеизвестной и с опытом, признанной в сфере аудита центральных банков и международных финансовых учреждений. Выбор внешней аудиторской организации осуществляется Административным советом НБМ посредством тендера. На протяжении последних пяти лет, финансовые отчеты НБМ подвергались аудиту со стороны Ernst & Young и Deloitte & Touche - Молдова, путем формирования совместных групп аудита с коллегами других европейских стран. Для финансовых 2010-2012 гг. в качестве внешнего аудитора назначен KPMG Moldova SRL.
Внешние аудиторы независимы от деятельности и руководства НБМ.
Отчеты независимых аудиторов публикуются на официальной веб-странице НБМ (Publications › NBM Publications › Financial Statements)
Периодически, доверие и надежность центральных банков оцениваются экспертами для получения гарантии в деле внедрения и осуществления центральным банком систем контроля, бухгалтерских, аудиторских систем и отчетности, касающихся управления ресурсами, обеспечивающими полноту проводимых операций. Оценка дается пяти основным отраслям, в которых осуществляется контроль и управление в центральных банках, согласно сокращению ELRIC: i) E – механизм внешнего аудита; ii) L – законодательная база и независимость центрального банка; iii) R – финансовая отчетность; iv) I - механизм внутреннего аудита; v) C – система внутреннего контроля.
Согласно Закону о Национальном банке Молдовы (ст. 21 (2)), законность и регулярность смет расходов Национального банка подвергаются аудиту со стороны Счетной палаты Р.М. Внешний публичный аудит Счетной палаты ограничивается изучением операционной эффективности решений, принятых руководством Национального банка, за исключением решений, связанных со статьями расходов, относящихся к внедрению денежной и валютной политики НБМ. Данное ограничение призвано обеспечить независимость НБМ в продвижении денежной и валютной политики.
Департамент Внутреннего Аудита
CG BNM, Директор: Галина Баланов
Tel: (+373 22) 227-988
Fax: (+373 22) 220-591
E-mail: galina.balanov@bnm.md
Политика Национального банка Молдовы в сфере внутреннего контроля и аудита, а также организация и сфера деятельности внутреннего аудита, определяются Административным советом НБМ. Деятельность Департамента внутреннего аудита базируется на нормативных и методологических основах, что соответствует стандартам и общепринятой практике в отрасли. Департамент разработал собственный Учебник аудита, утвержденный президентом НБМ. Стратегические и годовые планы основаны на оценке рисков деятельности, в т.ч. оценке рисков ИТ. Для анализа деятельности, ДВА использует серию ключевых показателей, как количественных, так и качественных, специфичных для деятельности ДВА.
Главный контроллер НБМ, директор ДВА, представляет Административному Совету НБМ отчеты о результатах аудита, выводах и рекомендациях, об уровне внедрения рекомендаций внутреннего аудита.Ежегодно, Департамент внутреннего аудита представляет Административному совету к сведению комплексный анализ деятельности, развития и достижений Департамента в течение года, в т.ч. точку зрения о добавочной стоимости, предложенную ДВА в отношении улучшения и развития операционной деятельности НБМ.
Важным направлением департамента, помимо качественного выполнения годовых планов аудита, в период 2010-2011 гг. является использование НБМ новых решений в сфере внутреннего контроля и аудита, в соответствии со стандартами и принципами, применяемыми в SEBC.
Годовые отчеты внутреннего аудита публикуются на официальной веб-странице НБМ (Publications › NBM Publications › Internal Audit Reports)
НБМ обладает налаженной, структурированной и регулируемой системой внутреннего контроля (СВК). Функционирование системы основано на ответственности всего персонала, вовлеченного в деятельность НБМ, и состоит из нескольких уровней. Первый уровень представляет постоянный (ежедневный) операционный контроль в каждом структурном подразделении НБМ и включает:
i) Плановые проверки (автоматические или механические),
ii) Проверки, проводимые исполнителями непосредственно в процессе работы,
iii) Проверки, проводимые на высоком иерархическом уровне в соответствии с существующими процедурами,
iv) Дополнительные проверки, проводимые в определенных направлениях, подверженных повышенному риску (рыночному, бухгалтерского учета, закона и др.).
Методология разработки, внедрения и поддержания системы внутреннего контроля в НБМ, порядка идентификации и оценки рисков деятельности, отражена во внутреннем нормативном акте, утвержденном Административным советом Национального банка Молдовы.
Кодекс поведения работника НБМ утвержден и применяется в НБМ с июня 2008 г.
Соответствующий кодекс регулирует общие нормы морального и профессионального поведения, целью которого является обеспечение усиления непрерывности качества при исполнении служебных обязанностей работником НБМ для поддержания имиджа НБМ своим профессионализмом, моральными качествами, честностью и объективностью, как при осуществлении деятельности в рамках НБМ, так и в связях с общественностью.
Политика НБМ по борьбе с мошенничеством разработана и внедрена в НБМ с февраля 2010 г.
Первоочередной задачей политики является развитие корпоративной культуры и создание среды, противостоящей мошенничеству. Административный совет НБМ осуществляет политику нулевой толерантности по отношению к мошенническим действиям и мобилизует персонал банка действовать постоянно, честно и с достоинством, сохранять в целостности ценности, находящиеся в его ведении, не злоупотреблять служебным положением. В разработанной политике даны примеры рисков мошенничества и коррупции, а также способы их предупреждения.
