Добро пожаловать на официальный сайт Национального банка Молдовы!
×
У вас хорошее зрение, и вы хотите отключить этот инструмент?
Добро пожаловать на официальный сайт Национального банка Молдовы!
Вы можете выбрать один из наиболее востребованных отчетов из списка:
Утвержден
Административным cоветом
Национального банка Молдовы
протокол № 381 от 15 декабря 2005
Регламент
о требованиях к внутренним бухгалтерским документам
Изменено и дополнено:
ПАС НБМ № 286 от 26 октября 2006;
ПАС НБМ № 145 от 31 июля 2008;
ПАС НБМ № 159 от1 августа 2013.
Глава I
Общие положения
1.1. Настоящий регламент разработан на основании статей 11 и 48 Закона о Национальном Банке Молдовы N 548-XIII от 21.07.95 г., целью которого является регулирование порядка составления документов, используемых при отражении в бухгалтерском учете внутри банковских операций.
1.2. Требования регламента распространяются на Национальный банк Молдовы, банки Республики Молдова, в т.ч. филиалы иностранных банков, лицензированные Национальным банком Молдовы (далее - банки), при осуществлении внутри банковских операций.
[Пкт.1.2 в редакции Пост.НБМN 145 от 31.07.2008]
1.3. Для отражения в бухгалтерском учете внутренних операций, в том числе операций, отражаемых на вне балансовых счетах (условные счета и счета меморандума), банк по необходимости использует формуляры документов, разработанные и утвержденные банком самостоятельно, которые содержат минимальные обязательные элементы, предусмотренные настоящим регламентом.
[Пкт.1.3 в редакции Пост.НБМN 286 от 26.10.2006, в силу 01.01.2007]
1.4. В контексте настоящего регламента внутренняя операция представляет собой операцию, проведенную внутри центрального офиса банка или отдельной его единицы, а также между центральным офисом банка и отдельными его единицами, или между отдельными его единицами, не относящуюся к прямому дебетованию или бесспорному взиманию.
[Пкт.1.4 изменен Пост .НБМ №159 от 01.09.2013]
[Пкт.1.4 в редакции Пост.НБМN 286 от 26.10.2006, в силу 01.01.2007]
Глава II
Минимальные требования к документам, используемым банком
при отражении в бухгалтерском учете внутренних операций
2.1. Документы, используемые банком при отражении операций, осуществленных внутри центрального офиса банка или отдельной его единицы, включают в обязательном порядке следующие данные:
а) наименование банка;
b) банковский код;
c) фискальный код банка;
d) вид документа;
е) номер, дату, месяц и год составления документа;
f) содержание операции;
g) дебет и/или кредит или приход/расход;
h) сумму (в цифрах);
i) сумму (прописью в леях);
j) подписи лиц, в том числе цифровые, ответственных за выполнение, составление и регистрацию операции.
[Пкт.2.1.под. j) доплолнен Пост.НБМN159 от 01.09.2013]
2.2. Документы, используемые банком при отражении операций, осуществленных между центральным офисом банка и отдельными его единицами, включают в обязательном порядке следующие данные:
а) наименование банка;
b) банковские коды;
c) фискальный код банка;
d) вид документа;
е) номер, дату, месяц и год составления документа;
f) содержание операции;
g) дебет и кредит;
h) сумму (в цифрах);
i) сумму (прописью в леях);
j) подписи уполномоченных лиц, в том числе цифровые.
[Пкт.2.2. под. .j) доплолнен Пост. НБМ №159 от 01.09.2013]
[Глава II в редакции Пост.НБМ N 286 от 26.10.2006, в силу 01.01.2007]
Глава III
Требования по составлению и исполнению документов,
используемых при отражении в бухгалтерском учете
внутри банковских операций
3.1. Документы, используемые для отражения в бухгалтерском учете внутри банковских операций, составляются ответственным исполнителем банка и исполняются в операционный день, когда были оформлены.
3.2. Документы составляются на государственном языке. Параметры и содержание формуляров используемых документов при отражении в бухгалтерском учете внутри банковских операций, в зависимости от включенного объема данных, устанавливаются банком самостоятельно, учитывая по необходимости требования п.2.1 и п.2.2.
3.3. Документы, используемые банком при отражении операций, осуществленных между центральным офисом банка и отдельными его подразделениями, а также между отдельными его подразделениями, должны быть подтверждены оттиском печати и подписаны двумя лицами с правом подписи в соответствии с действующим законодательством.
3.4. Банк на свое усмотрение может дополнять или изменять содержание используемых документов в зависимости от сущности экономической операции и технологии обработки информации при отражении в бухгалтерском учете внутренних операций реквизитами, необходимыми для осуществления адекватного учета операций в соответствии с требованиями внутри банковских процедур.
3.5. Формуляры документов, использованные для отражения в бухгалтерском учете внутри банковских процедур печатаются типографским способом на бумажном носителе или в электронной форме. Документы на бумажном носителе печатаются, подписываются от руки уполномоченными лицами и подтверждаются печатью банка. Документы, составленные в электронной форме, использованные для отражения в бухгалтерском учете внутри банковских процедур, должны быть составлены, обработаны, отправлены, переданы, сохранены и архивированы в соответствии с требованиями нормативных актов об электронном документе и цифровой подписи, а также нормативными актами в области. Число экземпляров устанавливается банком самостоятельно, в соответствии с внутренними процедурами.
[Пкт.3.5 в редакции Пост .НБМ № 159 от 01.09.2013]
3.6. В формулярах документов, используемых для отражения в бухгалтерском учете внутри банковских операций, не допускаются исправления или подтирки.
[Пкт.3.7 исключен Пост. НБМ №159 от 01.09.2013]
3.8. Если документы, использованные для отражения в бухгалтерском учете, составляются на бумажном носителе – первый экземпляр служит основанием для регистрации операций на счетах, указанных в документах, и подшиваются вместе с первичными документами в папке с документами операционного дня банка.
[Пкт.3.8 в редакции Пост. НБМ №159 от 01.09.2013]
3.9. Остальные экземпляры документов, используемых при отражении в бухгалтерском учете внутри банковских операций, распределяются по необходимости в соответствии с требованиями внутри банковских процедур.
[Глава III изменена Пост.НБМN 286 от 26.10.2006, в силу 01.01.2007]
Глава IV
Заключительные положения
4.1. Внутри банковские процедуры о порядке подписания, визирования, распределения и хранения используемых документов при отражении в бухгалтерском учете внутри банковских операций разрабатываются банком самостоятельно.
[Приложение 1-6 исключены Пост.НБМN 286 от 26.10.2006, в силу 01.01.2007]