Внешний аудит

Согласно Закону о Национальном банке Молдовы (ст. 68), годовые финансовые отчеты, счета и регистры Национального банка подлежат годовому внешнему аудиту, в соответствии с Международными стандартами аудита, осуществляемому организацией внешнего аудита, общеизвестной и с опытом, признанной в сфере аудита центральных банков и международных финансовых учреждений. Выбор внешней аудиторской организации осуществляется Наблюдательным советом НБМ посредством тендера. Для  предоставления услуг внешнего аудита годовой финансовой отчетности, счетов и записей Национального банка за period 2015-2019, победителем тендера обозначилась компания SC Deloitte Audit S.R.L. Внешние аудиторы независимы от деятельности и  руководство Национального Банка Молдовы. Отчеты независимых аудиторов публикуются на официальном сайте НБМ. Отчеты независимых аудиторов публикуются на  официальной веб-странице НБМ ( на государственном языке).

Оценка МВФ в отношении  доверия и  надежности НБМ

Периодически, доверие и  надежность  центральных банков оцениваются  экспертами  для получения гарантии в деле внедрения и  осуществления  центральным банком  систем контроля,  бухгалтерских, аудиторских систем и отчетности, касающихся управления ресурсами, обеспечивающими полноту проводимых операций. Оценка дается пяти основным отраслям, в которых осуществляется контроль и управление  в центральных банках, согласно сокращению  ELRIC:

• E – механизм внешнего аудита;
• L – законодательная база и независимость центрального банка;
• R – финансовая отчетность; iv) I - механизм внутреннего аудита;
• C – система внутреннего контроля.

Аудит Счетной палаты Р.М.

Согласно  Закону о Национальном банке Молдовы (ст.21 пункт(2)), законность и регулярность  смет расходов и инвестиционных надбавок Национального банка подвергаются аудиту  со стороны Счетной палаты  Р.М. Внешний публичный аудит Счетной палаты ограничивается в изучение эффективности операционных решении, принятых  руководством Национального банка, за исключением решений, связанных со статьями расходов, относящихся к внедрению денежной и валютной политики НБМ и управление валютными резервами. Данное ограничение  призвано обеспечить  независимость  Национального Банка в продвижении  денежной и валютной политики.

Внутренний аудит

Функционально, Департамент Внутреннего Аудита подчинен и подотчетен Надзорному совету НБМ, и в административном порядке к Президенту Национального Банка Молдовы. Деятельность Департамента внутреннего аудита базируется на нормативно-методологической основе коррелируемой с международными стандартами, в частности, со стандартами  Института Внутренних Аудиторов (Institute of Internal Auditors- IIA).

Стратегическое, годовое и индивидуальное планирование деятельности внутреннего аудита  проводится на основе оценки рисков, в том числе и риска мошенничества, и составлении цели деятельности аудита коррелируемой с целями организации.
Метод отчета деятельности внутреннего аудита является регулярным, сложен и включает в себя следующее: аудиторские, оперативные, квартальные и годовые отчеты, исследования и опросы,  анкеты (по запросу).

ДВА НБМ является промоутером мероприятия " Неделя по борьбе с мошенничеством", которая проводится ежегодно в НБМ, в соответствие с международной практикой – International Fraud Awareness Week.

Внутренний контроль  – постоянный операционный контроль  на уровне подразделения

НБМ обладает налаженной, структурированной и регулируемой системой  внутреннего контроля (СВК). Функционирование системы  основано на ответственности  всего персонала, вовлеченного в деятельность  НБМ,  и состоит   из нескольких уровней. Первый уровень представляет постоянный (ежедневный)  операционный контроль в каждом  структурном подразделении НБМ и включает:

• Плановые проверки (автоматические или механические),
• Проверки, проводимые  исполнителями непосредственно в процессе работы,
• Проверки, проводимые на высоком иерархическом уровне в соответствии с существующими процедурами,
• Дополнительные проверки, проводимые в определенных направлениях, подверженных повышенному риску (рыночному, бухгалтерского учета, закона и др.).

Кодекс поведения  сотрудников НБМ

Кодекс  поведения сотрудников НБМ утвержден и применяется  в НБМ с  октября 2014 г.

Соответствующий кодекс регулирует  общие нормы  морального и профессионального поведения, целью которого  является обеспечение  усиления  непрерывности  качества при  исполнении служебных обязанностей  работником НБМ для поддержания  имиджа НБМ  своим профессионализмом, моральными качествами, честностью и  объективностью, как при осуществлении деятельности в рамках НБМ, так и в связях  с общественностью.

Политика НБМ по борьбе с мошенничеством

Политика НБМ по борьбе с мошенничеством разработана и внедрена  в НБМ с февраля 2010 г.

Первоочередной задачей политики является  развитие корпоративной культуры и создание среды, противостоящей мошенничеству.  Руководство НБМ продвигает политику нулевой толерантности по отношению к  мошенническим действиям  и мобилизует  персонал банка действовать постоянно честно и с достоинством, сохранять  в целостности ценности, находящиеся в его ведении, и не злоупотреблять служебным положением. В разработанной политике  даны примеры рисков мошенничества и коррупции, а также способы их предупреждения.

Ежегодно, с соответствие с международной практикой, в рамках мероприятия проводимой в НБМ - "Неделя по борьбе с мошенничеством" участвуют и представители коммерческих банков.